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某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发
某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发
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2022-08-02
67
问题
某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务:(其他相关资料:该企业所在地原煤的资源税税率为 6%,选煤资源税税率为 5%) (1)开采原煤 12000 吨。对外销售原煤 3000 吨,每吨不含税单价 500 元。另支付销售活动中不含税运费,并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本企业的增值税专用发票,发票金额 4 万元。(2)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤 200 吨;另将本月开采的原煤 500 吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(3)将自采原煤 300 吨加工成选煤,销售选煤取得不含增值税销售额 30 万元。(4)外购原煤 350 吨,增值税专用发票上注明单价 490 元/吨(不含增值税),将外购原煤和自采原煤混合生产选煤并销售,取得不含增值税销售额 50 万元,另向购买方收取运输费用 3 万元(能提供相关发票)。要求:根据上述资料,回答下列问题。业务(4)销售选煤应缴纳资源税( )万元。A.1.47B.2C.2.5D.3
选项
A.1.47
B.2
C.2.5
D.3
答案
A
解析
准予扣减的外购选煤购进金额=(350×490/10000)×(6%÷5%)=20.58(万元)应缴纳的资源税=(50-20.58)×5%=1.47(万元)。
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