2. 财务会计
  3. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：

免费题库2022-08-02  51
问题 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。） 根据上述资料，回答下列问题： （1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。（4）移送一批 60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。（4）该公司业务（4）应缴纳消费税（ ）元。A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00
选项 A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
答案 D
解析 （4）业务（4）应缴纳的消费税＝360×300×20％＋360×0.5＝21780（元）
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