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甲企业为增值税一般纳税人,企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如
甲企业为增值税一般纳税人,企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如
练习题库
2022-08-02
61
问题
甲企业为增值税一般纳税人,企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务: (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经进行用途确认并申报抵扣) 要求:根据资料,回答下列问题: (1)当月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款 15000 元,增值税 1950 元。该企业使用自用车辆将材料运回,运输途中支付高速公路通行费发票 1000 元(非电子发票)。(2)当月公司员工出差报销住宿费 2120 元(价税合计),取得增值税专用发票上的税额为 120 元;餐饮费 5000 元,取得增值税普通发票;报销交通费 4000 元,包含取得的注明旅客身份信息的航空公司行程单上注明票价 3800 元,燃油费附加 100 元,机场建设费 100 元。(2)业务(2)中企业可抵扣的进项税额为( )元。A.120B.433.76.76C.442.02D.450.28
选项
A.120
B.433.76.76
C.442.02
D.450.28
答案
C
解析
业务(2)可以抵扣的进项为 120+(3800+100)/(1+9%)×9%=442.02(元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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