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2021 年 9 月，某 A 市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省 B 县城取得建

admin2022-08-02  39
问题 2021 年 9 月，某 A 市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省 B 县城取得建筑工程款 1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额 60 万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加
选项 A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元
B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元
C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元
D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元
E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加
答案 ABCD
解析 选项 A，该建筑企业应在 B 地预缴增值税＝1090÷（1＋9％）×2％＝20（万元）；
选项 B，该建筑企业应在 B 地缴纳城建税与教育费附加 20×（5％＋3％）＝1.6（万元）；选项 C，该建筑企业应在 A 地实际缴纳增值税＝1090÷（1＋ 9％）×9％－60－20＝10（万元）
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