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2021 年 9 月,某 A 市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省 B 县城取得建
2021 年 9 月,某 A 市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省 B 县城取得建
admin
2022-08-02
29
问题
2021 年 9 月,某 A 市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省 B 县城取得建筑工程款 1090万元(含税价),当月该企业的增值税进项税额 60 万元。该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素。下列说法正确的有( )。A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加
选项
A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元
B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元
C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元
D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元
E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加
答案
ABCD
解析
选项 A,该建筑企业应在 B 地预缴增值税=1090÷(1+9%)×2%=20(万元);
选项 B,该建筑企业应在 B 地缴纳城建税与教育费附加 20×(5%+3%)=1.6(万元);选项 C,该建筑企业应在 A 地实际缴纳增值税=1090÷(1+ 9%)×9%-60-20=10(万元)
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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