2. 财务会计
  3. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，

资格题库2022-08-02  36
问题 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目（营改增前开发项目）进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。　　2019年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。不考虑印花税。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：W项目清算时允许扣除项目金额合计（　）万元。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39
选项 A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39
答案 B
解析 扣除项目合计＝（8240＋15000）×88.24%＋2050.70＋285.71＋（8240＋15000）×88.24%×20%＝26944.78（万元）20507
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