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(2019年真题)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2
(2019年真题)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2
考试题库
2022-08-02
35
问题
(2019年真题)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019 年 2 月发生下列业务:(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额 120 万元;另支付运费 2 万元,取得增值税普通发票。(2)将上述外购已税素板 30%连续生产 A 型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额 60 万元。(3)将上述外购已税素板 30%委托乙厂加工 B 型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不含税加工 费 5 万元,开具增值税专发票。乙厂同类实木地板不含税售价为 65 万元。(4)将外购的材料成本为 48.8 万元的原木移送丙厂,委托加工 C 型实木地板,丙厂收取不含税加工费 8万元,开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后,对外销售 70%,取得不含税销售额 70 万元,其余 30%留存仓库。(5)主管税务机关 3 月初对甲厂进行税务检查时发现,乙厂已按规定计算代收代缴消费税,但丙厂未履行代收代缴消费税义务。已知:实木地板消费税税率为 5%。根据上述资料,回答下列问题:业务(2)中,甲厂应缴纳消费税( )万元A.2.97B.1.17C.1.20D.3.00
选项
A.2.97
B.1.17
C.1.20
D.3.00
答案
C
解析
以外购的已税实木地板为原料生产实木地板,外购实木地板已纳的消费税准予扣除,甲厂应缴纳消费税=60×5%-120×30%×5%=1.20(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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