位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2019 年 12 月销售一栋旧办公楼,

admin2022-08-02  42

问题 位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2019 年 12 月销售一栋旧办公楼,取得含增值税收入 1 000 万元,缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于 2016 年 1 月,购价为 600 万元,缴纳契税 18 万元(能提供契税完税凭证)。已知该省允许地方教育附加在税金及附加中扣除,该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为( )万元。A.639.6B.640.1C.740.4D.763.7

选项 A.639.6
B.640.1
C.740.4
D.763.7

答案 C

解析 本题目的购置至转让期间可以按照 4 年计算,可扣除项目金额:
(1)发票旧房购置价及按每年加计 5%的扣除
600×(1+5%×4)=720(万元)
(2)与转让有关的税金
购买契税 18 万元;交易印花税 0.5 万元;
城建税和两个附加=(1000-600)÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)=1.9(万元)
可扣除项目金额合=720+18+0.5+1.9=740.4(万元)。
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