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某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（

考试题库2022-08-02  17
问题 某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%）A．乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元B．甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元C．甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元D．甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元E．甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
选项 A．乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元
B．甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
C．甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
D．甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元
E．甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
答案 BE
解析 甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲
厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2×10000×13%×5%=130（元）
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