2. 财务会计
  3. （2013年真题）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。20

（2013年真题）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。20

题库2022-08-02  40
问题 （2013年真题）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入 105 万元（含税）未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95
选项 A.0
B.4.55
C.22.4
D.26.95
答案 B
解析 经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额＜当期免抵退税额，则当期应退税额=320（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60（万元），查补增值税=105/（1+5%）×5%=5（万元），应纳城市维护建设税=（60+5）×7%=4.55（万元）。
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