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（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021

admin2022-08-02  53
问题 （2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 1 月发生如下经营业务： （1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款 360 万元，另支付 10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（一般模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费 5 万元。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。（3）以委托加工收回的烟丝 80％生产 A 牌卷烟 1400 箱。本月销售 A 牌卷烟给丙卷烟批发企业 500 箱，取得不含税收入 1200 万元，由于货款收回及时给予丙企业 2％的折扣。（3）业务（3）甲厂应纳消费税（ ）万元。A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01
选项 A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
答案 D
解析 现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除
业务（3）甲厂应纳消费税=1200×56％+500×150÷10000-206.86×80％=514.01（万元）。
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