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(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,2021
(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,2021
admin
2022-08-02
39
问题
(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,2021 年 1 月发生如下经营业务: (1)向农业生产者收购烟叶,实际支付价款 360 万元,另支付 10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司(一般模纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费 5 万元。(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业已代收代缴相关税费。(3)以委托加工收回的烟丝 80%生产 A 牌卷烟 1400 箱。本月销售 A 牌卷烟给丙卷烟批发企业 500 箱,取得不含税收入 1200 万元,由于货款收回及时给予丙企业 2%的折扣。(3)业务(3)甲厂应纳消费税( )万元。A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01
选项
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
答案
D
解析
现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,不得从销售额中减除
业务(3)甲厂应纳消费税=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01(万元)。
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税法1
税务师
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