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财务会计
(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,2021
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2022-08-02
54
问题
(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,2021 年 1 月发生如下经营业务: (1)向农业生产者收购烟叶,实际支付价款 360 万元,另支付 10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司(一般模纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费 5 万元。(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业已代收代缴相关税费。(2)业务(2)乙企业应代收代缴消费税( )万元。A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43
选项
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
答案
C
解析
材料成本=360×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+5=432.68(万元),
业务(2)乙企业应代收代缴消费税=(432.68+40+10)÷(1-30%)×30%=206.86(万元)。
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税法1
税务师
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