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（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021

最全题库2022-08-02  35
问题 （2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 1 月发生如下经营业务： （1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款 360 万元，另支付 10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（一般模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费 5 万元。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。（2）业务（2）乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43
选项 A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
答案 C
解析 材料成本=360×（1+10％）×（1+20％）×（1-10％）+5=432.68（万元），
业务（2）乙企业应代收代缴消费税=（432.68+40+10）÷（1-30％）×30％=206.86（万元）。
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