(2018年真题)2019 年 5 月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,

练习题库2022-08-02  85

问题 (2018年真题)2019 年 5 月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13 万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入 1 万元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)A.0B.0.12C.0.41D.0.40

选项 A.0
B.0.12
C.0.41
D.0.40

答案 D

解析 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。 应纳增值税=13÷(1+3%)×3%+1÷(1+3%)×2%=0.40(万元)
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