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财务会计
(2017年真题)某金融机构为增值税一般纳税人,以 1 个季度为纳税期限,202
(2017年真题)某金融机构为增值税一般纳税人,以 1 个季度为纳税期限,202
练习题库
2022-08-02
68
问题
(2017年真题)某金融机构为增值税一般纳税人,以 1 个季度为纳税期限,2021 年第二季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元,提供货币兑换服务取得不含税收入 25 万元。发生人员工资支出 650 万元。(2)转让金融商品,卖出价 10557.60 万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额 9 万元,税额 0.54 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润 3000 万元(含增值税)。(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额 68 万元;为改善服务条件,2021 年 5 月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额 918 万元。已知:本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题。业务(3)的销项税额是( )万元。A.0B.169.81C.180.00D.300.00
选项
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
答案
B
解析
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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