2. 财务会计
  3. 某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票

某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票

考试题库2022-08-02  39
问题 某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。A.774B.732C.700D.630
选项 A.774
B.732
C.700
D.630
答案 A
解析 火车票和机票允许抵扣进项税＝（3815＋4905）/（1＋9%）×9%＝720（元）； 境外机票不允许抵扣进项税； 汽车票允许抵扣进项税＝412/（1＋3%）×3%＝12（元）； 住宿费允许抵扣进项税＝700×6%＝42（元）； 餐费不允许抵扣进项税。 则当月允许抵扣的进项税＝720＋12＋42＝774（元）。
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