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（2016年真题）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业

题库2022-08-02  45
问题 （2016年真题）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务： （1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。 （2）用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。 （3）销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。 （4）移送一批60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价350元/斤。 已知：白酒的成本利润率为10%，白酒销费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。 根据上述资料，回答以下问题：（2016年真题）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务： （1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。 （2）用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。 （3）销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。 （4）移送一批60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价350元/斤。 已知：白酒的成本利润率为10%，白酒销费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。 根据上述资料，回答以下问题：该公司业务（4）应缴纳消费税（ ）元。A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00
选项 A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.25380.00
答案 D
解析 业务（4）应缴纳的消费税＝360×350×20%＋360×0.5＝25380（元） （
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