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案例三 （一）资料 2013 年3 月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有

考试题库2022-08-02  27
问题 案例三（一）资料2013 年3 月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司，四人草拟公司章程规定：公司股东为赵某、钱某、孙某和李某；公司设董事会，全体股东均为董事；公司不设监事会，由李某担任监事，赵某为公司经理。经咨询律师得知，草拟的公司章程内容有不合法之处，遂作出修改，2013 年6 月，四人投资的丙有限责任公司（简称”丙公司“）成立，主要从事药品经销，为增值税一般纳税人2015 年3 月，丙公司销售无批准文号的药品，被当地食品药品监督管理局除以罚款，丙公司对该处罚不服，提起行政复议。2015 年4 月，钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。2015 年5 月，丙公司购进一批药品，从销售方取得的增值税专用发票注明金额30 万元，增值税额5.1 万元，丙公司委托某运输公司运输该批药品，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费1 万元，增值税额0.11 万元，丙公司5 月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证，当月，由于管理不善，该批药品的5%被盗。2015 年9 月，丙公司在境内销售药品取得销售收入100 万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。64.丙公司2015 年5 月计算增值税时，可以抵扣的进项税额的计算公式为：A.5.1 万元+0.11 万元B.(5.1+0.11)万元*（1-5%）C.5.1 万元*（1-5%）+0.11 万元D.5.1 万元+0.11 万元*（1-5%）
选项 A.5.1 万元+0.11 万元B.(5.1+0.11)万元*（1-5%）
C.5.1 万元*（1-5%）+0.11 万元D.5.1 万元+0.11 万元*（1-5%）
答案 B
解析 由于管理不善属于非正常损失，其进项税额不得扣除和其相应的运费进项税额也不得扣除，应为（5.1+.11）*（1-5%）=4.9495（万元）。
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