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财务会计
某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额
某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额
考试题库
2022-08-02
66
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款,给予现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为( )万元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61
选项
A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
答案
A
解析
商业折扣,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税,未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。现金折扣属于信用政策,其折扣金额不得在销售额中扣除。该企业上述业务销项税额=(300-50)×13%=32.5(万元)。
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税法1
税务师
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