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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务
考试题库
2022-08-02
53
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下:(1)采用分期收款方式销售一批钢材,不含税价款为100 0000元,成本为80 0000元,合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为90 0000元。(2)委托乙企业代销一批钢材,成本为80 0000元,代销价格为100 0000元(不含增值税)。(3)销售给丙企业一批钢材,收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为10 0000元,企业的账务处理为:借:银行存款 10 0000 贷:财务费用 10 0000(4)购入一栋办公楼,取得的增值税专用发票上注明价款为1000 0000元,增值税税款为90 0000元,当月用银行存款支付了款项,办妥了相关产权转移手续,发票已认证通过。(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设,取得的增值税专用发票上注明的价款10 0000元,税款1 3000元,款项已支付。企业购进材料用于职工食堂建设,其正确的会计处理为( )。A.借:在建工程 11 3000 贷:银行存款 11 3000B.借:在建工程 10 0000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13000 贷:银行存款 11 3000C.借:在建工程 10 0000 应交税费——待抵扣进项税额 13000 贷:银行存款 11 3000D.借:在建工程 11 3000 贷:主营业务收入 10 0000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13000
选项
A.借:在建工程 11 3000 贷:银行存款 11 3000
B.借:在建工程 10 0000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13000 贷:银行存款 11 3000
C.借:在建工程 10 0000 应交税费——待抵扣进项税额 13000 贷:银行存款 11 3000
D.借:在建工程 11 3000 贷:主营业务收入 10 0000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13000
答案
A
解析
将外购货物用于职工福利,其进项税额不得抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理,所以企业的会计处理为: 借:在建工程 11 3000
贷:银行存款 11 3000
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