2. 财务会计
  3. 甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增

甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增

考试题库2022-08-02  30
问题 甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：　　（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。　　（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失，进项税转出2万元。　　（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。　　（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为（　　）万元。A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70
选项 A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70
答案 D
解析 2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额，其中因非正常损失造成的进项税额转出，不得计算加计抵减额。H宾馆属于生活性服务业纳税人，当月可抵减的加计抵减进项税额＝（本期进项税额－本期转出进项税额）×15%＝（180－2）×15%＝26.70（万元）。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/509684.html
本试题收录于： 税法1题库税务师分类

税法1

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)