2. 财务会计
  3. A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如

A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如

免费题库2022-08-02  28
问题 A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：　　（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。　　（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。　　（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。要求：根据上述资料。请回答下列问题：该机械厂转让厂房应缴纳增值税（　　）万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33
选项 A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
答案 D
解析 纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝[全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）]÷（1＋5%）×5%＝（3100－1560）÷（1＋5%）×5%＝73.33（万元）。
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