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财务会计
A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如
A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如
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2022-08-02
40
问题
A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下: (1)该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税46.8万元。 (2)转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。 (3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元,该厂房4成新。要求:根据上述资料。请回答下列问题:该机械厂转让厂房应缴纳增值税( )万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33
选项
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
答案
D
解析
纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的,增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%=(3100-1560)÷(1+5%)×5%=73.33(万元)。
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税法1
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