2. 财务会计
  3. 某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务: (1)开

某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务: (1)开

admin2022-08-02  3
问题 某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨，每吨不含税价格1.5 万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。(3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。要求:根据上述资料，回答下列问题。该企业业务(4)应缴纳资源税()万元。A.13.91B.16.15C.8.07 D.6.90
选项 A.13.91
B.16.15
C.8.07
D.6.90
答案 A
解析 用于抵偿债务的稀土原矿，应该做销售处理;销售稀土原矿的，应将原矿销售额换算成精矿的销售额。该企业业务(4)应缴纳资源税=70.2+ ( 1+16%) x2x11.5%=13.91 ( 万元)。
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