2. 财务会计
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某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人) 2018年7月接受位于市区的乙化妆品厂( 增

题库2022-08-02  63
问题 某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人) 2018年7月接受位于市区的乙化妆品厂( 增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当.月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下 列说法中正确的有( )。 (化妆品成本利润率5%，消费税税率15% )A.乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元D.甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元
选项 A.乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元
B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元
C.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
D.甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元
E.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元
答案 CE
解析 由受托方代收消费税的单位和个人，按受托方所在地(某县)的规定税率就地缴纳城市维护建设税，甲厂应代收代缴的城市维护建设税= ( 30+2) x 10000+ ( 1-15%) x 15% x 5%=2823.53 (元);甲厂提供加工劳务，就收到的加工费缴纳增值税和对应的城建税，应缴纳城市维护建设税=2 x 10000 x 16%x 5%=160 (元)。
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