首页
登录
财务会计
共用题干 甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌
共用题干 甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌
免费题库
2022-08-02
43
问题
共用题干甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下:
1)甲卷烟厂:
购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增值税23.8万元,支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟,将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟,取得丙企业开具的增值税专用发票,注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟,并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱,并取得增值税专用发票。
甲卷烟厂销售情况如下表:
{图}
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品,生产成本0.8万元,无调拨价和同类产品价格。
2)乙卷烟批发公司:
购进卷烟取得增值税专用发票,注明价款800万元、增值税136万元,本月发生购货及销货运费支出共计20万元,取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工,成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。
乙卷烟批发公司销售情况如下表:
{图1}
附表:有关成本利润率和税率
(一)成本利润率
{图2}
(二)消费税税率
{图3}
啤酒:不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元,不含增值税)以上的,定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的,定额税率为220元/吨;
卷烟:每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的,税率为56%:每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的,税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条-200支
粮食白酒、薯类白酒:比例税率20%,定额税率为0.5元/斤。
(三)娱乐业营业税税率为20%。
根据上述资料回答下列问题:下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法,正确的有( )。A、零售商销售卷烟不征收消费税B、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,应计算缴纳消费税C、乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟,应计算缴纳消费税D、乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
选项
下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法,正确的有( )。
A、零售商销售卷烟不征收消费税
B、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,应计算缴纳消费税
C、乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟,应计算缴纳消费税
D、乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
答案
BD
解析
1.丙企业应代收代缴消费税=[1.8+0.2+(140+8×93%)×10%]/(1-36%)×36%=9.42(万元)。
2.2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税=382.5+0.223125-23.8-0.56-0.34-50-85=223.02(万元)。
3.2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税=0.8×(1+5%)/(1-36%)×36%+1260×56%+420×150/10000=712.37(万元)。
4.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税=(765+50)×5%=40.75(万元)。卷烟在批发环节增收5%的消费税,批发给其他批发企业不征收。
5.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税=(560+765+50)×0.17+(5.95+0.21)(进项转出)-137.4=102.51(万元)。
6.卷烟在批发环节要征收消费税,批发商与批发商之间的销售除外。乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税。乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,不可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/509061.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
甲公司拥有乙公司16%的有表决权股份,但乙公司的主要产品生产依靠甲公司的关键技
下列各项措施中,无助于企业应对通货膨胀的是()。A.取得长期负债 B.与客户
黄河公司是一家多元化经营的上市公司,2020年发生与收入有关的部分经济业务如下
A公司2017年发生债务利息500万元(全部计入财务费用),2018
股份有限公司因减少注册资本而回购本公司股份时,按实际支付的金额借记的会计科目是(
2021年1月1日,长江公司就某商场的某一层楼与出租人签订了为期3年的租赁协议,
甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售,取得价款2300万元,当
2×20年1月1日,甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的5年期债券,
2021年1月1日,甲公司发行1200万股普通股股票从非关联方取得乙公司60%股
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年9月5日,甲公司为
随机试题
Evenifyouaresayinganddoingtherightthingsatyourjob,andinyourp
There’sagreatmanyreasonswhyawoman’sweightmaychangerepeatedly.Som
Cheatingscandalshaverockedanumberofschooldistrictsacrossthecountr
ConradHiltonreallywantedtobeabanker.Instead,hesuccessfullychanged
WhichofthefollowingsentencesisaREQUEST?A、Wouldyoumindgivingmeahand?
Inthelatenineteenthandearlytwentiethcenturies,oneofthemostclearl
零售业指百货商店、超级市场等主要面向最终消费者(如居民)的销售活动,包括()A.
假定不允许卖空,当两个证券完全正相关时,这两种证券在均值-标准差坐标系中的组合线
呕吐物清稀而挟有食物、无酸臭味者,多为A.肝火犯胃 B.瘀血内停 C.胃气虚
(2015年真题)根据()不同,愤怒可分为一般愤怒、大怒和暴怒等。A.强度
最新回复
(
0
)