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金科劳务派遣公司(以下简称金科公司)为增值税一般纳税人,与伟明公司签订劳务派遣协
金科劳务派遣公司(以下简称金科公司)为增值税一般纳税人,与伟明公司签订劳务派遣协
admin
2022-08-02
20
问题
金科劳务派遣公司(以下简称金科公司)为增值税一般纳税人,与伟明公司签订劳务派遣协议,为伟明公司提供劳务派遣服务。金科公司代伟明公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2020年5月,金科公司共取得劳务派遣收入66万元(含税),其中代伟明公司支付给劳务派遣员工工资25万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。金科公司选择按差额纳税。2020年5月金科公司应缴纳增值税( )万元。A.0.32B.0.52C.0.50D.0.62
选项
A.0.32
B.0.52
C.0.50
D.0.62
答案
B
解析
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
金科公司应缴纳增值税=(66-25-18-12)÷(1+5%)×5%=0.52(万元)
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