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财务会计
某软件开发企业2020年1月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000
某软件开发企业2020年1月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000
admin
2022-08-02
95
问题
某软件开发企业2020年1月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A.7494B.2040C.5454D.2010
选项
A.7494
B.2040
C.5454
D.2010
答案
B
解析
应纳税额=68000×13%-1346=7494(元),实际税负=7494÷68000=11.02%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际应负担税额=68000×3%=2040(元)
应退税额=7494-68000×3%=5454(元)
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涉税服务实务
税务师
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