2. 财务会计
  3. 某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题： 请根据税法规

某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题： 请根据税法规

考试题库2022-08-02  96
问题 某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题： 请根据税法规定分别予以回答。（1）该企业2020年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务，应如何计算缴纳增值税（2）上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额，应如何计算缴纳增值税（3）该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务，应如何计算缴纳增值税
选项
答案
解析 （1）该企业2020年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务，应分别核算电梯和安装服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
销售电梯自2019年4月1日起，税率为13％，提供安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税（即3％的征收率），也可以选择适用建筑服务9%。
（2）如果未分别核算电梯和安装服务的销售额，则从高适用13%税率计算缴纳增值税。
（3）对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”适用6％税率，计算缴纳增值税。
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税务师

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