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财务会计
某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题: 请根据税法规
某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题: 请根据税法规
考试题库
2022-08-02
89
问题
某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题: 请根据税法规定分别予以回答。(1)该企业2020年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务,应如何计算缴纳增值税(2)上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,应如何计算缴纳增值税(3)该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务,应如何计算缴纳增值税
选项
答案
解析
(1)该企业2020年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务,应分别核算电梯和安装服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
销售电梯自2019年4月1日起,税率为13%,提供安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税(即3%的征收率),也可以选择适用建筑服务9%。
(2)如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,则从高适用13%税率计算缴纳增值税。
(3)对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”适用6%税率,计算缴纳增值税。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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