2. 财务会计
  3. 某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入5000万元，流动资产盘盈收入

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入5000万元，流动资产盘盈收入

考试题库2022-08-02  79
问题 某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为150万元，不考虑地方教育费附加，适用税率为13%，则当期会计核算中，处理正确的是（　）。A.借：其他业务成本500000贷：应交税费——应交城建税350000——应交教育费附加150000B.借：税金及附加5500000贷：应交税费——应交增值税5000000——应交城建税350000——应交教育费附加150000C.借：税金及附加500000贷：应交税费——应交城建税350000——应交教育费附加150000D.借：税金及附加5000000贷：应交税费——应交增值税5000000借：管理费用500000贷：应交税费——应交城建税350000——应交教育费附加150000
选项 A.借：其他业务成本500000
贷：应交税费——应交城建税350000
——应交教育费附加150000
B.借：税金及附加5500000
贷：应交税费——应交增值税5000000
——应交城建税350000
——应交教育费附加150000
C.借：税金及附加500000
贷：应交税费——应交城建税350000
——应交教育费附加150000
D.借：税金及附加5000000
贷：应交税费——应交增值税5000000
借：管理费用500000
贷：应交税费——应交城建税350000
——应交教育费附加150000
答案 C
解析 当期应纳的增值税＝5000×13%－150＝500（万元）当期应纳的城建税＝500×7%＝35（万元）当期应纳的教育费附加＝500×3%＝15（万元）流动资产盘盈，没有发生增值税销售或视同销售的行为，不缴纳增值税。
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