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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,2021 年 1 月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐
某企业为增值税一般纳税人,2021 年 1 月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐
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2022-08-02
35
问题
某企业为增值税一般纳税人,2021 年 1 月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款 180000 元、税额 23400 元;该企业委托某运输公司将材料运回企业,支付含税运费 20000 元,取得普通发票。已知该企业本月尚未结账,增值税专用发票已进行用途确认。关于此项业务,下列账务处理中,正确的是( )。A.借:原材料 200000应交税费—应交增值税(进项税额) 23400贷:本年利润 203400银行存款 20000B.借:原材料 200000应交税费—应交增值税(进项税额) 23400贷:营业外收入 203400银行存款 20000C.借:原材料 198348.62应交税费—应交增值税(进项税额) 25051.38贷:本年利润 203400银行存款 20000D.借:原材料 198348.62应交税费—应交增值税(进项税额) 25051.38贷:营业外收入 203400银行存款 20000
选项
答案
B
解析
对增值税一般纳税人接受捐赠材料所支付的运输费用,取得普通发票的,不得抵扣进项税额;企业接受捐赠取得的材料,贷方记入“营业外收入”科目。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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