2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐

某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐

免费题库2022-08-02  35
问题 某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款 180000 元、税额 23400 元；该企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费 20000 元，取得普通发票。已知该企业本月尚未结账，增值税专用发票已进行用途确认。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（   ）。A.借：原材料 200000应交税费—应交增值税（进项税额） 23400贷：本年利润 203400银行存款 20000B.借：原材料 200000应交税费—应交增值税（进项税额） 23400贷：营业外收入 203400银行存款 20000C.借：原材料 198348.62应交税费—应交增值税（进项税额） 25051.38贷：本年利润 203400银行存款 20000D.借：原材料 198348.62应交税费—应交增值税（进项税额） 25051.38贷：营业外收入 203400银行存款 20000
选项
答案 B
解析 对增值税一般纳税人接受捐赠材料所支付的运输费用，取得普通发票的，不得抵扣进项税额；企业接受捐赠取得的材料，贷方记入“营业外收入”科目。
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