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财务会计
某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易
某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易
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2022-08-02
43
问题
某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2021年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票注明:金额60万元,税额5.4万元。2021年5月支付电网公司电费,取得增值税专用发票注明:金额58万元,税额7.54万元。2021年6月采购一批零配件用于运输车辆修理,取得增值税专用发票注明:金额10万元,税额1.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定申报抵扣;公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。问题:(1)2021年4月支付租金的进项税额抵扣金额为多少 (2)2021年5月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少 (3)2021年6月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少
选项
答案
解析
(1)4月份购入租赁服务可以抵扣的进项税额=5.4(万元)
(2)5月份可以抵扣的进项税额=7.54×8/10=6.03(万元)
(3)6月份可以抵扣的进项税额=1.3(万元)。
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涉税服务实务
税务师
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