2. 财务会计
  3. 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易

某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易

免费题库2022-08-02  60
问题 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2021年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票注明：金额60万元，税额5.4万元。2021年5月支付电网公司电费，取得增值税专用发票注明：金额58万元，税额7.54万元。2021年6月采购一批零配件用于运输车辆修理，取得增值税专用发票注明：金额10万元，税额1.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定申报抵扣；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。问题：（1）2021年4月支付租金的进项税额抵扣金额为多少 （2）2021年5月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少 （3）2021年6月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少
选项
答案
解析 （1）4月份购入租赁服务可以抵扣的进项税额=5.4（万元）
（2）5月份可以抵扣的进项税额=7.54×8/10=6.03（万元）
（3）6月份可以抵扣的进项税额=1.3（万元）。
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