税务师受托对某银行进行纳税审核,实地观察该银行办公地点设在某大厦一至三层,并在审

考试题库2022-08-02  53

问题 税务师受托对某银行进行纳税审核,实地观察该银行办公地点设在某大厦一至三层,并在审核其有关费用账目时发现有租金支出。询问财务人员了解到,该银行办公地系租用某大厦的财产,即要求该银行出示租赁协议文书,并对该租赁协议进行审核,发现协议未贴印花税票。租赁协议规定:办公楼一至二层年租金536.67万元,租金每年递增5%,第十年不递增,第三层年租金250万元,从第七年起租金262.5万元,并规定一至三层租期十年。租赁协议总金额8 217.22万元。要求:根据上述资料,判断是否需要缴纳印花税 如需纳税,计算应补缴的印花税,并简述印花税应如何缴纳。

选项

答案

解析 税务师认为该企业租赁协议未按规定缴纳印花税。
要求企业补贴印花税票=82 172 200×1‰=82 172.20(元)。
对于单次应纳税额超过500元的,纳税人应采用填写税收缴款书的方式缴纳印花税;如果应税凭证种类多,纳税次数频繁,也可以申请按期汇总缴纳。
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