首页
登录
财务会计
税务师接受委托在对某企业进行纳税情况审核时发现,该企业网店销售业务的送货费支付给
税务师接受委托在对某企业进行纳税情况审核时发现,该企业网店销售业务的送货费支付给
考试题库
2022-08-02
83
问题
税务师接受委托在对某企业进行纳税情况审核时发现,该企业网店销售业务的送货费支付给某快递公司后,快递公司一直未开具发票。据企业相关人员介绍,因快递公司在送货过程中出现丢货、破损等原因,已与其停止合作关系。该企业目前已就丢失、破损货物通过司法途径向其索赔。企业咨询这种情况在增值税的抵扣和企业所得税的税前扣除应如何处理。若事后了解该快递公司已宣告破产并在工商注销,又应如何处理。请代税务师回答上述问题。
选项
答案
解析
(1)增值税处理:已支付的送货费在未取得增值税专用发票等合规的抵扣凭证之前,送货费的增值税进项税额无法抵扣。
(2)企业所得税处理:在企业所得税预缴时,已支付的未取得增值税发票的送货费,可暂按账面发生全额进行核算并扣除;在企业所得税汇算清缴时,应在当年度汇算清缴期结束前,取得送货费的增值税发票,才允许税前扣除;否则,属于无票支出,不得在税前扣除。若企业在汇算清缴结束之后取得补开的增值税发票,可以追补至该送货费支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过5年。
(3)若事后了解该快递公司已破产注销,已支付而因特殊原因而无法补开、换开增值税发票的送货费,可凭以下资料证实送货费的真实性后在税前扣除:
①破产公告或工商注销等无法补开增值税发票的证明资料;
②相关业务活动的合同或者协议;
③采用非现金方式支付的付款凭证;
(上述3项为必须资料)
④货物运输的证明资料;
⑤货物出库内部凭证;
⑥企业会计核算记录以及其他资料。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/508251.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
某企业租用一台设备,按照租赁合同约定,在5年中每年年初需要支付租金6000元,折
某企业从银行获得附有承诺的周转信用协议额度为1000万元,承诺费率为0.5%,
下列交易或事项中,应确认为非流动负债的是( )。A.企业预付材料款 B.企业向
下列项目中,不应在“周转材料――包装物”科目核算的是( )。A.为了包装本企业产
下列关于业务的表述中,错误的是()。A.业务是指企业内部某些生产经营活动或
企业为鼓励生产车间职工自愿接受裁减而给予的补偿,应该记入的科目是()。A.
甲企业2016年产品单位售价为100元,变动成本率为60%,固定成本总额为150
甲企业2016年产品单位售价为100元,变动成本率为60%,固定成本总额为150
某企业拟进行一项投资,有甲、乙两个投资方案,设备的使用期均为3年,资本成本率为1
长江公司适用的企业所得税税率25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初
随机试题
AustralianAboriginalArtAncientartrockandbarkpaintingsanddraw
IstoodatthewirefenceintheedgeofHilario’spastureand【M1】______watc
( )分为内资人民币股权投资基金和外资人民币股权投资基金。A.外币股权投资基金
使用每股收益指标要注意的问题有( )。 Ⅰ.每股收益同时说明了每股股票所含有
2009~2012年间一次能源生产量增速最快的一年是:A.2009年
信息披露的主体包括()。 ①证券发行人 ②证券监管者 ③证券旁观者 ④
关于洛伐他汀的性质,正确的是()。A.属于新型抗高血压药物 B.属于HMG-
动作方法:两脚前后开立,两臂屈肘,两手持球于头后,重心落在后腿上,双手持球于
因风吹日晒等自然因素造成的建筑物价值损失,属于建筑物的()。A.物质折旧 B.
下列选项中属于路面基层粒料类嵌锁型的有( )。A.泥结碎石 B.泥灰结碎石
最新回复
(
0
)