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甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小
甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小
考试题库
2022-08-02
76
问题
甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小区,至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元,土地面积为10 000平方米,建筑面积为42 000平方米,可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元(含税),销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为( )万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33
选项
A.1981.98
B.1255.05
C.1453.98
D.1603.33
答案
B
解析
选项B正确,当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=(15 000÷37 500)×12 000=4 800(万元)应抵减的销项税额=4 800÷(1+9%)×9%=396.33(万元)甲公司当期的销项税额=20 000÷(1+9%)×9%-396.33=1 255.05(万元)。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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