甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙

考试题库2022-08-02  35

问题 甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是(   )。A.借:管理费用  100      应交税费——应交增值税(进项税额)  6   贷:银行存款  100       应交税费——代扣代交增值税  6B.借:管理费用  106   贷:银行存款  106C.借:管理费用  100      应交税费——待抵扣进项税额  6   贷:银行存款  106D.借:管理费用  100      应交税费——应交增值税(进项税额)  6   贷:银行存款  106

选项

答案 A

解析 按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“生产成本”“无形资产”“固定资产”“管理费用”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”等科目,按应代扣代缴的增值税额,贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。
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