首页
登录
财务会计
位于市区的甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料。其货物均适用13%税率。该企业
位于市区的甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料。其货物均适用13%税率。该企业
练习题库
2022-08-02
47
问题
位于市区的甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料。其货物均适用13%税率。该企业原材料采用实际成本法核算。2021年4月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。(1)4月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金10 000元。已知该押金为本年2月份收取,甲公司没收包装物押金的会计处理如下:借:其他应付款——B公司押金 10 000 贷:其他业务收入 10 000(2)2月份销售一批货物给乙公司,开具增值税专用发票注明销售额20 000元、增值税额2 600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司同意对方要求。4月15日,按照有关规定开具了红字增值税专用发票,并将款项退还乙公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15 000元。甲公司未进行会计处理。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)根据资料(1),请回答该项业务的会计处理是否正确 如果不正确,请写出账务调整的会计分录。(2)根据资料(2),请写出4月份对该业务处理的会计分录。
选项
答案
解析
该业务账务处理不正确。
没收包装物押金应计销项税额=10 000÷(1+13%)×13%=1 150.44(元)
账务调整分录如下:
借:其他业务收入 1 150.44
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1 150.44
(2)
借:银行存款 22 600(红字)
贷:主营业务收入 20 000(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额) 2 600(红字)
借:主营业务成本 15 000(红字)
贷:库存商品 15 000(红字)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/508058.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
甲公司2020年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵
某公司2011年实现销售收入5000万元。公司产品质量保证合同条款规定,在产品
远大公司于20×4年12月25日出售一项投资性房地产,远大公司对投资性房地产采用
甲公司2013年度销售收入200万元,资金需要量30万元;2014年度销售收入3
甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人,商品的增值税税率为13%,无形资
甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人,商品的增值税税率为13%,无形资
甲、乙两公司属同一集团,甲公司为上市公司,2010年至2012年发生的与投资相关
甲、乙两公司属同一集团,甲公司为上市公司,2010年至2012年发生的与投资相关
甲、乙两公司属同一集团,甲公司为上市公司,2010年至2012年发生的与投资相关
某公司基期息税前利润为1000万元,基期利息费用为400万元。假设与财务杠杆计
随机试题
Beforethemid-1860’s,theimpactoftherailroadsintheUnitedStateswas
Howcansharksfindtheirquarries?[originaltext]Scientistssaysharkshave
【题目来源】1月6日下午吉林省白城市结构化面试考题 【考题三回顾】班里有
A.早期常有转移 B.恶性程度高 C.两者皆有 D.两者皆无乳腺湿疹样癌(
顾恺之的《洛神赋图》使用的线描手法属于()。A.钉头鼠尾描 B.铁线描 C
适用于短期肠内营养A.经口进食B.经鼻胃管C.空肠造瘘D.经周围静脉E.经中心静
公路复合隔离栅立柱弦高的偏差为±1mm。()
220V直流系统两极对地电压绝对值差超过()时应视为直流系统接地A.35
固定桥桥体应具备的条件中,错误的是A.必须具有生物相容性 B.恢复缺失牙功能
工程勘察报告《原位测试图表》一般应包括( )。A.标准贯入、静力触探等测试成果
最新回复
(
0
)