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下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )。A.小规模纳税人销售货物时,按规
下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )。A.小规模纳税人销售货物时,按规
练习题库
2022-08-02
41
问题
下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )。A.小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费——应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目C.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定
选项
A.小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目
C.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定
答案
B
解析
选项B,应借记应交税费——应交增值税,贷记营业外收入科目。增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目;小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益。选项D正确,年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,会计核算健全是可以申请成为一般纳税人的。
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涉税服务实务
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