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财务会计
一家商贸企业,2020年10月,将持有的10000份股票,无偿转让给全资子公司,
一家商贸企业,2020年10月,将持有的10000份股票,无偿转让给全资子公司,
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2022-08-02
61
问题
一家商贸企业,2020年10月,将持有的10000份股票,无偿转让给全资子公司,市场含税售价是150万元,购入价是含税100万元,在2020年12月,子公司将该股票对外出售,取得含税价款250万元,下列说法正确的有( )。A.商贸企业将股票无偿转让给子公司要缴纳增值税2.83万元B.商贸企业将股票无偿转让给子公司无需缴纳增值税C.子公司对外出售股票,应缴纳增值税2.83万元D.子公司对外出售股票,应缴纳增值税8.49万元E.子公司对外出售股票无需缴纳增值税
选项
A.商贸企业将股票无偿转让给子公司要缴纳增值税2.83万元
B.商贸企业将股票无偿转让给子公司无需缴纳增值税
C.子公司对外出售股票,应缴纳增值税2.83万元
D.子公司对外出售股票,应缴纳增值税8.49万元
E.子公司对外出售股票无需缴纳增值税
答案
BD
解析
纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时,以原转出方的卖出价为买入价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。因此商贸企业将股票无偿转让给子公司不需要缴纳增值税,子公司对外出售股票,应缴纳增值税=(250-100)÷1.06×6%=8.49(万元)
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涉税服务实务
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