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财务会计
2021年4月,某税务师事务所的税务师小张对客户提供日常税务咨询服务,其客户提出
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练习题库
2022-08-02
71
问题
2021年4月,某税务师事务所的税务师小张对客户提供日常税务咨询服务,其客户提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题。请根据税法规定代小张回答下述问题:(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税 (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理,还是按视同销售货物处理 (3)某市最近遭遇了较强降雨,甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失,请问这种损失需要作进项税额转出吗 (4)企业在办公楼内安装了视频会议系统,取得了增值税专用发票,该视频会议系统进项税额是否能够抵扣
选项
答案
解析
(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按13%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
(2)该行为不属于不得抵扣进项税额的范围,不需作进项税额转出,也不属于视同销售货物行为,不需计算销项税额,进项税额可以正常抵扣。
(3)不需要作进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害,不属于管理不善造成的损失,可以抵扣进项税额的,不需要作进项税额转出。
(4)购入安装的视频会议系统可以抵扣进项税额。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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