2. 财务会计
  3. 企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A.购入使用寿

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A.购入使用寿

资格题库2022-08-02  37
问题 企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A.购入使用寿命不确定的无形资产B.本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补C.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧D.应交的罚款和滞纳金E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础
选项 A.购入使用寿命不确定的无形资产
B.本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补
C.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
D.应交的罚款和滞纳金
E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础
答案 ACE
解析 选项 A，购入使用寿命不确定的无形资产，在不发生减值的情况下，会计上不计提摊销，税法上按照使用年限为基础进行摊销，账面价值大于计税基础，可能产生应纳税暂时性差异；选项 B，本期发生的亏损，税法允许以后 5 年内弥补，产生的是可抵扣暂时性差异；选项 C，该项资产会计上使用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，导致该项资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项 D，应交的罚款和滞纳金，不管当期还是未来期间均不可以税前扣除，不产生暂时性差异；选项 E，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债期末其账面价值（公允价值）小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
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