2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为 25%，2019 年 12 月 31 日因职工教育经费

甲公司适用的所得税税率为 25%，2019 年 12 月 31 日因职工教育经费

考试题库2022-08-02  83
问题 甲公司适用的所得税税率为 25%，2019 年 12 月 31 日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产 10 万元，2020 年度，甲公司工资薪金总额为 1250 万元（本期全部发放），发生职工教育经费 90 万元。甲公司 2020 年 12 月 31 日下列会计处理中正确的是（ ）。A.转回递延所得税资产10万元B.增加递延所得税资产22.5万元C.转回递延所得税资产2.5万元D.增加递延所得税资产25万元
选项 A.转回递延所得税资产10万元
B.增加递延所得税资产22.5万元
C.转回递延所得税资产2.5万元
D.增加递延所得税资产25万元
答案 C
解析 甲公司 2020 年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=1250×8%=100（万元），实际发生的 90万元当期可扣除，2019 年超过税前扣除限额的部分（10÷25%=40）本期可扣除 10 万元，应转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元），选项 C 正确。
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