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（2016年真题）王先生以 200 万元在某市投资设立一家有限责任公司，由于公司

练习题库2022-08-02  47
问题 （2016年真题）王先生以 200 万元在某市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2020 年 7 月 1 日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%，向银行取得贷款 500 万元，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，到期后一次性还款。问题：（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时扣除？简述理由。（2）假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2020 年允许企业所得税前扣除金额为多少，应如何办理。（银行同期同类贷款利率为 6.5%）
选项
答案
解析 （1）王先生向银行支付的利息不能在有限责任公司计算企业所得税时扣除。
理由：因为王先生是以个人名义贷款，其利息支出不能作为有限责任公司的费用扣除。
（2）企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的（关联方债资比例和利率标准），准予扣除。
企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13（万元）。
企业应提供真实、合法、有效的借款合同、发票（王先生可以到税务机关代开增值税发票），支付王先生利息可凭有效凭证在汇算清缴时限额税前扣除。
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