2. 财务会计
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5月28日，甲公司出售一批产品给乙公司，并收到乙公司开具的出票日为6月1日、面值

题库2022-08-02  37
问题 5月28日，甲公司出售一批产品给乙公司，并收到乙公司开具的出票日为6月1日、面值为21000元、票面利率为10%、期限为3个月的商业承兑汇票。甲公司于7月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则贴现时，甲公司收到的银行存款为（　）元。A.21525B.21309.75C.21166.25D.21094.5
选项 A.21525
B.21309.75
C.21166.25
D.21094.5
答案 D
解析 出票日为6月1日，期限为3个月，因此到期日为9月1日，7月1日到银行贴现，所以贴现期为2个月。该票据的到期值＝21000×（1＋10%/12×3）＝21525（元），贴现息＝21525×12%×2/12＝430.5（元），贴现额＝21525－430.5＝21094.5（元）。
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