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(2016年真题)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的
(2016年真题)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的
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2022-08-02
40
问题
(2016年真题)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元,而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理,税务师应( )。A.仅作纳税调整增加,不作账务调整B.作纳税调整增加,并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务
选项
A.仅作纳税调整增加,不作账务调整
B.作纳税调整增加,并按红字冲销法调整账务
C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务
答案
A
解析
账务处理的调整要与会计原理相符合,即违反会计准则的错误分录,才需要调整;本题中,分录没错,只是税会有差异,仅作纳税调整增加即可,无须调整账务。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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