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财务会计
2021 年 1 月,税务师受托对某商业批发企业 2020 年企业所得税纳税情况
2021 年 1 月,税务师受托对某商业批发企业 2020 年企业所得税纳税情况
资格题库
2022-08-02
36
问题
2021 年 1 月,税务师受托对某商业批发企业 2020 年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元,若该企业 2020 年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为( )。A.(1)借:主营业务成本 40000(红字) 贷:库存商品 40000(红字)(2)借:本年利润 40000(红字) 贷:主营业务成本 40000(红字)B.借:利润分配—未分配利润 40000 贷:库存商品 40000C.借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 40000D.(1)借:库存商品 40000贷:以前年度损益调整 30000 应交税费—应交所得税 10000(2)借:以前年度损益调整 30000 贷:利润分配—未分配利润 30000
选项
答案
A
解析
如果在上一年度决算报表编制前发现错账的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。选项 A 的分录正确。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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