2. 财务会计
  3. 某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务

某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务

题库2022-08-02  39
问题 某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税24000元；同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的财务处理是（    ）。A.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000B.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　16981.13　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000C.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87　　　应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）16981.13　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000D.借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　16981.13　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
选项 A.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
B.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87
　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　16981.13
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
C.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87
　　　应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）16981.13
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
D.借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　16981.13
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
答案 C
解析 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

【知识点】  其他
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/506499.html
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师分类

涉税服务实务

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)