2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本

最全题库2022-08-02  56
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建厂房领用生产用原材料10000元（该项工程至2021年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（   ）。A.无需调整B.借：在建工程 1300      贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1300C.借：在建工程 1700      贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700D.借：在建工程 1452．99   贷：交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452．99
选项 A.无需调整
B.借：在建工程 1300      贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1300
C.借：在建工程 1700      贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
D.借：在建工程 1452．99   贷：交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452．99
答案 A
解析 在建厂房领用生产用原材料，进项税可以正常抵扣，题干做法正确，无需调整。
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