甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本

最全题库2022-08-02  51

问题 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2021年8月,税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12300贷:资本公积11300其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:借:银行存款2260贷:其他应付款2260(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建厂房领用生产用原材料10000元(该项工程至2021年8月尚未完工),账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为(   )。A.无需调整B.借:在建工程 1300      贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1300C.借:在建工程 1700      贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1700D.借:在建工程 1452.99   贷:交税费——应交增值税(进项税额转出) 1452.99

选项 A.无需调整
B.借:在建工程 1300      贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1300
C.借:在建工程 1700      贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
D.借:在建工程 1452.99   贷:交税费——应交增值税(进项税额转出) 1452.99

答案 A

解析 在建厂房领用生产用原材料,进项税可以正常抵扣,题干做法正确,无需调整。
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