甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2019年度有

资格题库2022-08-02  28

问题 甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2019年度有关涉税资料如下:(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房,该批产品成本100000元,对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东,购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。从小规模纳税人处购进的原材料,正确的会计账务处理为(   )。A.借:原材料   50000    应交税费-应交增值税(进项税额)   6500    贷:银行存款   56500B.借:原材料   50000    应交税费-应交增值税(进项税额)   1500    贷:银行存款   51500C.借:原材料   48543.69     应交税费-应交增值税(进项税额)   1456.31    贷:银行存款   50000D.借:原材料   50000    贷:银行存款   50000

选项 A.借:原材料   50000    应交税费-应交增值税(进项税额)   6500    贷:银行存款   56500
B.借:原材料   50000    应交税费-应交增值税(进项税额)   1500    贷:银行存款   51500
C.借:原材料   48543.69     应交税费-应交增值税(进项税额)   1456.31    贷:银行存款   50000
D.借:原材料   50000    贷:银行存款   50000

答案 D

解析 本题考查增值税的检查。从小规模纳税人处购进货物,不得抵扣进项税额。
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