2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有

资格题库2022-08-02  35
问题 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（   ）。A.借：原材料   50000    应交税费-应交增值税（进项税额）   6500    贷：银行存款   56500B.借：原材料   50000    应交税费-应交增值税（进项税额）   1500    贷：银行存款   51500C.借：原材料   48543．69     应交税费-应交增值税（进项税额）   1456．31    贷：银行存款   50000D.借：原材料   50000    贷：银行存款   50000
选项 A.借：原材料   50000    应交税费-应交增值税（进项税额）   6500    贷：银行存款   56500
B.借：原材料   50000    应交税费-应交增值税（进项税额）   1500    贷：银行存款   51500
C.借：原材料   48543．69     应交税费-应交增值税（进项税额）   1456．31    贷：银行存款   50000
D.借：原材料   50000    贷：银行存款   50000
答案 D
解析 本题考查增值税的检查。从小规模纳税人处购进货物，不得抵扣进项税额。
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