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财务会计
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2018年度发生相关业务如下: (
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2018年度发生相关业务如下: (
admin
2022-08-02
38
问题
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2018年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元.城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;要求:根据所给资料,回答下列问题:应纳税所得额时准予扣除的销售费用为( )万元。A.1500B.1750C.1300D.1350
选项
A.1500
B.1750
C.1300
D.1350
答案
D
解析
本题考查企业所得税应纳税额的计算。广告费,业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200(万元),实际发生800+450=1250(万元)大于扣除限额,应扣除1200万元。
准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)。
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中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
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