首页
登录
财务会计
(2020年真题)某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。
(2020年真题)某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。
考试题库
2022-08-02
37
问题
(2020年真题)某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元。(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元。(3)销售费用1 340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元。(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元。(5)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被市场监督管理部门处以罚款7万元,税收滞纳金3万元,非广告性质的赞助支出50万元。已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据以上资料,回答下列问题:该企业本年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A.1300B.86C.113.5D.116
选项
A.1300
B.86
C.113.5
D.116
答案
D
解析
本题考查企业所得税应纳税额的计算。根据材料(4),企业之间支付的管理费不得在税前扣除;业务招待费发生额的60%=80×60%=48(万元);销售(营业)收入的5‰=(5000+200)×5‰=26(万元),所以税前可以扣除的业务招待费为26万元;该企业本年度企业所得税前可扣除的管理费用=960—30—80+26=876(万元)。该企业本年应纳税所得额=5000+200—2200—320—1220—876—20—100=464(万元)该企业本年应缴纳的所得税税额=464×25%=116(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/472561.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
共用题干 某房地产开发企业获得1000万元贷款,年利率为10%,偿还期为5年。
共用题干 某房地产开发企业获得1000万元贷款,年利率为10%,偿还期为5年。
共用题干 某房地产开发企业获得1000万元贷款,年利率为10%,偿还期为5年。
共用题干 某市欲征收城郊两处居民点和部分农田建设工业园区,该处农用地转用方案符
物业服务企业投标文件一般可以分为()。A:招标公告 B:邀请函 C:物业基本
业主委员会的主要职责有()。A:召集业主大会会议 B:代表业主选聘物业管理企业
公共关系推广的原则有()。A:从公众利益出发 B:以维护企业声誉、树立企业形象
房地产开发企业实行价格折扣策略可以()。A:增加买方付款的灵活性 B:降低呆账
下列关于房地产开发经营观念的说法正确的是()。A:产品观念的企业行为是提高质量,
在确定房地产广告预算前,应仔细考虑的因素包括()。A:企业品牌 B:广告频率
随机试题
TheEarthcomprisesthreeprincipallayers:thedense,iron-richcore,them
BluetoothWhenyouusecomputers,e
在400K时,两个反应的平衡常数之比为10,则两个反应的ΔrGm?之差为( )
关于稷下学宫的性质描述,最准确的是()。A.由官方出资兴办的官学 B.以
项目变更贯穿于整个项目过程的始终,项目经理应让项目干系人(特别是业主)认识到(
女孩12岁,身高118cm,小学4年级,学习成绩欠佳,出生时手足背肿。体检时发现
基金的作用包括()。A.为中小投资者拓宽了投资渠道 B.有利于促进证券市场的
某市保险公司甲营销员,2012年9月取得佣金收入10000元,则劳务报酬部分收入
张老太太,65岁,老年性痴呆5年,患者生活能力下降,自己扣纽扣、系鞋带慢慢出现困
患者男,67岁。患慢性支气管炎。近几天咳嗽加剧,痰液黏稠,不易咳出,给予超声波雾
最新回复
(
0
)