2. 财务会计
  3. 某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况

某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况

题库2022-08-02  66
问题 某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下：(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元。(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元。(3)销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元。(5)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被市场监督管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。要求：根据以上资料，回答下列问题：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（   ）。查看材料A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现B.利 息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
选项 A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B.利 息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现
C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现
D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
答案 ACD
解析 本题考查收入的确认时间。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
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