A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务: (1)签订一份为期3

题库2022-08-02  47

问题 A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务:(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同,收取预付款76.3万元,款项已存入银行。(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利,已知a产品的对外不含税售价为1000元/件,成本为600元/件。(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区,已知每件c产品的对外不含税售价为800元/件,成本为500元/件。根据以上资料,回答下列问题:业务(2)中企业将自产a产品100件用于本企业职工福利的账务处理正确的是(   )。查看材料A.借:应付职工薪酬    113000 贷:主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)      13000B.借:应付职工薪酬      73000 贷:库存商品 60000 应交税费——应交增值税(销项税额)      13000C.借:营业外支出 113000 贷:主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)      13000D.借:营业外支出      73000 贷:库存商品 60000 应交税费——应交增值税(销项税额)      13000

选项 A.借:应付职工薪酬    113000 贷:主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)      13000
B.借:应付职工薪酬      73000 贷:库存商品 60000 应交税费——应交增值税(销项税额)      13000
C.借:营业外支出 113000 贷:主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)      13000
D.借:营业外支出      73000 贷:库存商品 60000 应交税费——应交增值税(销项税额)      13000

答案 B

解析 本题考查增值税的视同销售。将自产产品用于职工福利,资产权属未发生改变,不计算销售收入,但应计算缴纳增值税。
借:应付职工薪酬 73000
  贷:库存商品 60000
         应交税费——应交增值税(销项税额) 13000
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